لیست شناسه کالا و خدمات مصالح ساختمانی (سیمان، بتن، سرامیک، کاشی و قیر)؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

فروشندگان مصالح ساختمانی، کارخانجات بتن آماده، پخش‌کنندگان سیمان، گچ و آجر، نمایشگاه‌های کاشی و سرامیک و تامین‌کنندگان قیر و عایق‌های رطوبتی، شریان اصلی تامین پروژه‌های عمرانی و ساخت‌وساز کشور هستند. از آنجا که شرکت‌های ساختمانی، انبوه‌سازان و پیمانکاران شهرداری و دولتی برای ثبت هزینه‌های پروژه و استفاده از اعتبار ارزش افزوده صرفاً صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان را می‌پذیرند، داشتن کد ۱۳ رقمی دقیق هر یک از مصالح ساختمانی برای بقای تجاری فروشندگان الزامی است.

در این مقاله مرجع از وبلاگ «یک حسابدار»، تمام شناسه‌های عمومی پرکاربرد حوزه مصالح ساختمانی شامل انواع سیمان (پرتلند، تیپ ۲، تیپ ۵، سفید)، بتن آماده، کاشی و سرامیک، آجر، گچ، شن و ماسه و انواع قیر را به صورت مستقیم از وب‌سرویس رسمی سامانه مودیان استخراج کرده‌ایم تا بدون سردرگمی، فاکتورهای خود را صادر کنید.

جان کلام برای صنف مصالح ساختمانی: کلیه مصالح ساختمانی اعم از سیمان، بتن آماده، کاشی و سرامیک، گچ، آجر، شن و ماسه، قیر و عایق رطوبتی مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند. مصالح‌فروشان و شرکت‌های پخش می‌توانند از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» این جدول استفاده نمایند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

کارخانجات تولید سیمان، کارخانجات تولید کاشی و سرامیک و پالایشگاه‌های تولیدکننده قیر ملزم به اخذ و درج «شناسه اختصاصی» از سامانه جامع تجارت هستند. اما کلیه مصالح‌فروشی‌ها، عاملان توزیع سیمان (خرده‌فروش و عمده‌فروش)، نمایشگاه‌های کاشی و سرامیک و بازرگانان مصالح ساختمانی که کالای آماده را خرید و فروش می‌کنند، مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» جدول زیر در سامانه مودیان می‌باشند.

طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، هرگونه عرضه مصالح ساختمانی، فرآورده‌های بتنی، کاشی و سرامیک و مشتقات قیری مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده به نرخ ۱۰ درصد بوده و معافیتی در ماده ۹ برای مصالح ساختمانی پیش‌بینی نشده است.

نکات مالیاتی اختصاصی فروشندگان مصالح ساختمانی، بتن آماده و کاشی و سرامیک

• نکته ویژه سیمان و محصولات عرضه شده در بورس کالا: سیمان در بورس کالا با احتساب مالیات بر ارزش افزوده معامله می‌شود. عاملان توزیع و مصالح‌فروشانی که سیمان را با فاکتور رسمی می‌خرند، در زمان فروش مجدد باید فاکتور رسمی با شناسه کالای سیمان و نرخ ۱۰٪ ارزش افزوده صادر کنند تا مالیات پرداختی در مرحله خرید به عنوان اعتبار برایشان کسر شود.

• بتن آماده و خدمات پمپ بتن: شرکت‌های تولید بتن آماده معمولاً علاوه بر فروش بتن (بر حسب متر مکعب)، هزینه «پمپاژ بتن» یا «کرایه تراک میکسر» را نیز دریافت می‌کنند. در صورتحساب الکترونیکی، بتن آماده با شناسه کالای بتن (مشمول ۱۰٪) ثبت می‌شود و در صورت تفکیک خدمات پمپاژ، ردیف مجزا درج می‌گردد.

• واحد سنجش استاندارد در مصالح ساختمانی: سیمان، گچ و قیر معمولاً بر حسب «کیلوگرم» یا «تن» (و سیمان پاکتی بر حسب کیسه/کیلوگرم)، بتن آماده و شن و ماسه بر حسب «متر مکعب» یا «تن»، و کاشی و سرامیک و ایزوگام بر حسب «متر مربع» در سامانه مودیان ثبت می‌شوند.

• فروش به سازندگان شخصی در برابر شرکت‌های پیمانکاری: اگر خریدار شما یک فرد حقیقی است که برای ساخت خانه شخصی خود کاشی، سرامیک یا سیمان می‌خرد، صدور صورتحساب نوع دوم کافی است؛ اما برای شرکت‌های ساختمانی و پیمانکاران، حتماً صورتحساب نوع اول با کد اقتصادی خریدار صادر نمایید.

هشدار مهم برای نمایشگاه‌های کاشی و سرامیک و مصالح‌فروشان: در صورت برگشت بخشی از بار کاشی یا مصالح توسط خریدار پس از ثبت فاکتور در سامانه مودیان، هرگز فاکتور اصلی را ابطال کامل نکنید؛ بلکه صرفاً برای متراژ یا تناژ مرجوعی، «صورتحساب برگشت از فروش» ارجاعی به فاکتور اولیه صادر نمایید.

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۴۵۰ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)