لیست شناسه کالا و خدمات روغن خوراکی، کنسروجات، رب، تخم‌مرغ و مواد غذایی؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

شرکت‌های پخش مویرگی مواد غذایی، بنکداران، فروشگاه‌های زنجیره‌ای، سوپرمارکت‌ها و تامین‌کنندگان رستوران‌ها و کترینگ‌ها، روزانه با فاکتورهایی سر و کار دارند که نیمی از اقلام آن معاف از مالیات بر ارزش افزوده (۰٪) و نیمی دیگر مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده است! برای مثال در یک فاکتور پخش مواد غذایی، تخم‌مرغ، پنیر ساده و روغن نباتی خوراکی طبق ماده ۹ معاف هستند، اما کنسرو تن ماهی، رب گوجه‌فرنگی، سس و نوشابه مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده می‌باشند.

در این مقاله جامع از وبلاگ «یک حسابدار»، تمام شناسه‌های عمومی پرجستجوی حوزه مواد غذایی شامل انواع روغن خوراکی و نباتی، کنسروجات (تن ماهی، کنسرو لوبیا و...)، رب گوجه‌فرنگی، تخم‌مرغ، پنیر، ماکارونی و نوشیدنی‌ها را مستقیماً از وب‌سرویس رسمی سامانه مودیان استخراج و بر اساس نرخ مالیاتی تفکیک کرده‌ایم.

جان کلام برای شرکت‌های پخش مواد غذایی و سوپرمارکت‌ها: در جدول رسمی سامانه مودیان، تخم‌مرغ، شیر، پنیر و ماست (و شیرهای طعم‌دار طبق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۰) و روغن‌های نباتی مشمول معافیت ماده ۹ دارای نرخ ۰٪ بوده و کنسروجات (تن ماهی و...)، رب گوجه‌فرنگی، ماکارونی و نوشابه مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

کارخانجات تولیدکننده صنایع غذایی (تولیدکنندگان روغن، کنسرو، رب، لبنیات و نوشیدنی) و واردکنندگان رسمی مکلف به الصاق و استفاده از «شناسه اختصاصی» در سامانه جامع تجارت هستند. اما شرکت‌های پخش، بنکداران مواد غذایی، عمده‌فروشان و فروشگاه‌ها مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» جدول زیر در صورتحساب‌های الکترونیکی خود می‌باشند.

طبق ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، معافیت کالاهای اساسی غذایی منحصراً محدود به اقلام مصرح در بند «الف» (نظیر شیر، پنیر، ماست، تخم‌مرغ، آرد، نان و روغن نباتی) بوده و سایر فرآورده‌های غذایی صنعتی و کنسروی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند.

نکات مالیاتی اختصاصی صنف پخش مواد غذایی، روغن خوراکی و کنسروجات

• کالبدشکافی معافیت جزء (۵) بند «الف» ماده ۹ در سبد غذایی: طبق متن صریح قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، شیر، پنیر و ماست، تخم‌مرغ، آرد و نان، انواع گوشت و فرآورده‌های گوشتی و پروتئینی (در چارچوب فهرست وزارت بهداشت) و روغن‌های نباتی و حیوانی خوراکی معاف از ارزش افزوده هستند.

• چرا رب گوجه‌فرنگی، کنسروها و نوشابه‌ها مشمول ۱۰٪ هستند؟ رب گوجه‌فرنگی، انواع سس، کنسروهای غیرگوشتی یا فرآوری‌شده صنعتی خاص، ماکارونی، چیپس، پفک، آبمیوه‌های صنعتی و نوشابه‌های گازدار (که حتی مشمول مالیات سلامت و نرخ‌های خاص تولیدکننده هستند) در زمره کالاهای معاف ماده ۹ قرار ندارند و در سطح توزیع مشمول ارزش افزوده می‌باشند.

• تکلیف شیرهای طعم‌دار (بخشنامه تاریخی ۲۰۰-۱۴۰۵-۵۰): به موجب رأی دیوان عدالت اداری و بخشنامه ۲۰۰-۱۴۰۵-۵۰ سازمان امور مالیاتی، قید «به‌استثناء شیرهای طعم‌دار» به طور کامل حذف شده و انواع شیرکاکائو، شیرموز و شیر طعم‌دار نیز مانند شیر ساده ۱۰۰٪ معاف از ارزش افزوده هستند.

• ثبت تخفیفات حجمی و اشانتیون (کالای جایزه) در فاکتورهای پخش: در شرکت‌های پخش مویرگی که به سوپرمارکت‌ها تخفیف نقدی یا اشانتیون کالایی می‌دهند، مبلغ تخفیف باید در ستون «تخفیف» همان ردیف کالا درج شود تا مالیات بر ارزش افزوده صرفاً بر مبلغ «پس از کسر تخفیف» اصابت نماید.

هشدار مهم برای حسابداران شرکت‌های پخش و هایپرمارکت‌ها: در جدول شناسه‌های عمومی روغن، کدهای مربوط به روغن‌های صنعتی، روغن‌های غیرخوراکی یا برخی روغن‌های خاص دارای نرخ ۱۰٪ و کدهای روغن خوراکی مشمول ماده ۹ دارای نرخ ۰٪ هستند؛ هنگام تعریف کالا در نرم‌افزار حسابداری به نرخ درج‌شده در برابر هر کد ۱۳ رقمی در جدول زیر دقت فرمایید.

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۴۵۰ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)