لیست شناسه کالا و خدمات درمانی، پزشکی، دندانپزشکی و آزمایشگاهی؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

با اجرای کامل قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای جامعه پزشکی، بیمارستان‌ها، کلینیک‌های تخصصی، مطب‌های پزشکان و دندانپزشکان، مراکز تصویربرداری (رادیولوژی، سونوگرافی، سی‌تی‌اسکن و MRI) و آزمایشگاه‌های تشخیص طبی، یکی از پرتکرارترین جستجوهای گوگل توسط مدیران مالی مراکز درمانی و پزشکان، یافتن «شناسه عمومی خدمات درمانی و دندانپزشکی» است.

بسیاری از کلینیک‌ها و مراکز طب کار که با شرکت‌ها، کارخانجات و بیمه‌های تکمیلی قرارداد دارند، برای دریافت مطالبات خود ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه سامانه مودیان هستند. در این مقاله از وبلاگ «یک حسابدار»، کلیه شناسه‌های عمومی خدمات درمانی، بیمارستانی، پزشکی، دندانپزشکی، آزمایشگاهی و توانبخشی را مستقیماً از وب‌سرویس سامانه مودیان استخراج و قوانین معافیت آن‌ها را تشریح کرده‌ایم.

جان کلام برای پزشکان، دندانپزشکان و مراکز درمانی: طبق جزء (۹) بند «ب» ماده ۹ قانون ارزش افزوده، کلیه خدمات درمانی، تشخیصی، بیمارستانی، دندانپزشکی و آزمایشگاهی انسانی و حیوانی معاف از مالیات بر ارزش افزوده (۰٪) هستند و مراکز درمانی می‌توانند از «شناسه‌های عمومی خدمت ۱۳ رقمی» جدول زیر استفاده کنند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

هیچ‌یک از بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها، مطب‌های پزشکی و دندانپزشکی، آزمایشگاه‌ها و مراکز فیزیوتراپی و تصویربرداری نیازی به دریافت شناسه اختصاصی ندارند و برای صدور هرگونه صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی خدمت» (آغازشده با ۲۳۳) مندرج در جدول زیر می‌باشند.

به موجب جزء (۹) بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، خدمات درمانی، تشخیصی و پیشگیری، خدمات توانبخشی و حمایتی و خدمات آرامستان‌ها (اعم از انسانی و حیوانی) از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف می‌باشند.

نکات مالیاتی اختصاصی مراکز درمانی، پزشکان، دندانپزشکان و آزمایشگاه‌ها

• معافیت کامل خدمات درمانی از مالیات بر ارزش افزوده (جزء ۹ بند ب ماده ۹): تمامی خدمات معاینه، ویزیت، جراحی، بستری بیمارستانی، خدمات دندانپزشکی درمانی، آزمایشگاه تشخیص طبی، رادیولوژی و توانبخشی از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف (نرخ ۰٪) هستند.

• تفاوت «معافیت ارزش افزوده» با «مالیات بر درآمد عملکرد و الزام سامانه مودیان»: دقت کنید که معاف بودن خدمات درمانی و دندانپزشکی از مالیات بر ارزش افزوده (۰٪)، به معنای معافیت از «ارسال صورتحساب به سامانه مودیان» یا معافیت از «مالیات بر درآمد سالانه (ماده ۹۳ و ۱۱۰ ق.م.م)» نیست! پزشکان و مراکز درمانی کماکان ملزم به داشتن پایانه فروشگاهی متصل به کارپوشه و رعایت تکالیف سامانه مودیان هستند.

• قراردادهای طب کار و چکاپ پرسنل شرکت‌ها و بیمه‌های تکمیلی: زمانی که یک مرکز درمانی، آزمایشگاه یا کلینیک دندانپزشکی با یک شرکت، بانک یا بیمه تکمیلی قرارداد معاینات طب کار یا خدمات درمانی پرسنل می‌بندد، باید صورتحساب الکترونیکی با شناسه عمومی خدمات درمانی/پزشکی صادر کند تا شرکت کارفرما بتواند هزینه را به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی ثبت نماید.

• مراقبت از کدهای دارای نرخ ۱۰٪ در جدول خدمات پزشکی: در درختواره رسمی سامانه مودیان، در کنار کدهای معاف (۰٪) خدمات درمانی و بیمارستانی، چند کد خاص خدمات سلامت/پزشکی غیرمشمول ماده ۹ با نرخ ۱۰٪ تعریف شده است؛ هنگام انتخاب کد از جدول زیر، حتماً کدی را انتخاب کنید که ستون نرخ مالیات آن ۰٪ (معاف) باشد.

هشدار مهم برای کلینیک‌های زیبایی و دندانپزشکان: در رسیدگی‌های مالیاتی، ممیزان بین خدمات درمانی مصوب وزارت بهداشت (معاف از ارزش افزوده) و برخی فعالیت‌های تجاری غیردرمانی یا فروش کالاهای جانبی در کلینیک تفکیک قائل می‌شوند. همواره مستندات پرونده پزشکی و تعرفه‌های درمانی را به دقت نگهداری نمایید.

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۱۲ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)