لیست شناسه کالا و خدمات حمل و نقل، باربری و کرایه حمل؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی
لیست کامل شناسه کالا و خدمات حمل و نقل، باربری و کرایه حمل در سامانه مودیان همراه با کدهای عمومی ۱۳ رقمی و بررسی معافیت ماده ۹ و نرخ مالیاتی ۱۰ درصد.
یکی از پرتکرارترین سوالات حسابداران و مدیران مالی در سراسر کشور این است: «برای ردیف کرایه حمل یا خدمات باربری در فاکتور رسمی سامانه مودیان چه شناسه‌ای بزنیم و آیا مشمول ۱۰ درصد ارزش افزوده است یا معاف؟» چه شرکت حمل‌ونقل و باربری باشید و چه کارخانه یا بازرگانی باشید که هزینه حمل کالا تا محل خریدار را در فاکتور فروش خود درج می‌کنید، انتخاب کد ۱۳ رقمی صحیح حمل‌ونقل تاثیر مستقیمی بر مالیات شما دارد.
طبق جزء (۱۳) بند «ب» ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، خدمات حمل‌ونقل جاده‌ای، ریلی و دریایی (اعم از بار و مسافر) در شرایط قانونی معاف از ارزش افزوده است؛ اما در درختواره رسمی شناسه خدمت سازمان امور مالیاتی، برخی کدهای خدمات جانبی ترابری، لجستیک و حمل خاص با نرخ ۱۰ درصد تعریف شده‌اند. در این راهنمای جامع از وبلاگ «یک حسابدار»، لیست کامل شناسه‌های عمومی خدمات حمل‌ونقل و باربری را به همراه تحلیل حقوقی دقیق آن‌ها گردآوری کرده‌ایم.
جان کلام برای حسابداران و شرکت‌های حمل‌ونقل: شرکت‌های باربری و فروشندگان کالا برای ثبت کرایه حمل مجاز به استفاده از «شناسه عمومی خدمت ۱۳ رقمی» هستند. توجه کنید که اگر فروشنده کالا، کرایه حمل را به عنوان بخشی از بهای فروش کالا (تحویل در محل خریدار) بدون تفکیک شرکت باربری دریافت کند، به تبع کالای اصلی مشمول ارزش افزوده خواهد شد.
راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟
در حوزه خدمات حمل‌ونقل، باربری، پیک و لجستیک، هیچ الزامی به اخذ شناسه اختصاصی برای شرکت‌های باربری یا پیمانکاران ترابری وجود ندارد و تمامی مودیان (اعم از شرکت‌های حمل‌ونقل جاده‌ای، سرویس ایاب و ذهاب پرسنل و فروشندگانی که ردیف هزینه حمل در فاکتور دارند) می‌توانند از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی خدمت» (آغازشده با ارقام ۲۳۳) استفاده نمایند.
به موجب جزء (۱۳) بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برون‌شهری و بین‌المللی جاده‌ای، ریلی و دریایی از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است (به استثنای حمل‌ونقل هوایی که مشمول نرخ‌های قانونی خاص خود می‌باشد).
مرز باریک معافیت ماده ۹ و شمول ۱۰٪ در کرایه حمل: طبق جزء (۱۳) بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، خدمات حمل‌ونقل (بار و مسافر) درون و برون‌شهری جاده‌ای، ریلی و دریایی معاف از ارزش افزوده است. اما اگر یک شرکت بازرگانی یا تولیدی، کالای مشمول مالیات را بفروشد و خودش مبلغی بابت «هزینه حمل و ارسال» روی فاکتور فروش به مشتری اضافه کند، از نگاه ممیزان مالیاتی این مبلغ بخشی از بهای تمام‌شده فروش کالا محسوب شده و مشمول ارزش افزوده است، مگر آنکه بر اساس بارنامه رسمی شرکت حمل‌ونقل و صرفاً به عنوان دریافت و پرداخت نیابتی باشد.
قراردادهای سرویس ایاب و ذهاب کارکنان: شرکت‌های پیمانکاری تامین خودرو و سرویس ایاب و ذهاب پرسنل کارخانجات و ادارات باید از کدهای عمومی حمل‌ونقل مسافر استفاده کرده و مقررات جزء ۱۳ بند ب ماده ۹ و بخشنامه‌های سازمان مالیاتی درباره کرایه خودرو با راننده و بدون راننده را رعایت نمایند.
تقاطع‌گیری بارنامه‌های سازمان راهداری با سامانه مودیان: طبق ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و اصلاحات قانون تسهیل، اطلاعات بارنامه‌های صادره در سامانه‌های وزارت راه و شهرسازی به صورت مستقیم به کارپوشه سامانه مودیان منتقل می‌شود؛ بنابراین مبالغ ثبت‌شده در صورتحساب‌ها باید با بارنامه‌های رسمی همخوانی داشته باشد.
واحد سنجش در فاکتور خدمات حمل‌ونقل: در ثبت ردیف خدمات حمل‌ونقل در سامانه مودیان، واحد سنجش معمولاً بر اساس «سرویس»، «تن - کیلومتر» یا «عدد (فقره بارنامه)» انتخاب می‌شود.
هشدار مهم درباره اجاره خودرو بدون راننده در برابر خدمات حمل‌ونقل: اگر قرارداد شما با یک شرکت، «اجاره خودرو بدون راننده» است، این فعالیت «اجاره اموال منقول» محسوب شده و ۱۰۰٪ مشمول ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده است! معافیت حمل‌ونقل صرفاً زمانی جاری است که تعهد پیمانکار «جابه‌جایی بار یا مسافر» (همراه با راننده و مسئولیت حمل) باشد.
جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف
| موضوع / زیرگروه کالا و خدمت | نوع شناسه و واحد سنجش | وضعیت ارزش افزوده و تکلیف قانونی |
|---|---|---|
| خدمات حمل و نقل جاده‌ای، ریلی و دریایی (بارنامه رسمی) | شناسه عمومی خدمت (کدهای ۲۳۳) - واحد: سرویس / تن | معاف طبق جزء ۱۳ بند ب ماده ۹ (توجه به نرخ کد در جدول سامانه) |
| کرایه حمل درج‌شده در فاکتور فروش کالای مشمول توسط فروشنده | شناسه عمومی خدمت حمل / یا جزو بهای کالا | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (به تبع فروش کالای اصلی مگر نیابتی با بارنامه) |
| اجاره خودرو یا ماشین‌آلات بدون راننده | شناسه عمومی خدمت اجاره - واحد: روز / ماه / دستگاه | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (اجاره اموال منقول معاف نیست) |
| خدمات حمل و نقل هوایی بار و مسافر | شناسه عمومی خدمت حمل هوایی | مشمول مالیات بر ارزش افزوده طبق قانون دائمی ۱۴۰۰ |
راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری
برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.
جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۲۹ کد رسمی سامانه مودیان)
| ردیف | شرح رسمی کالا / خدمت | کد ۱۳ رقمی (شناسه عمومی) | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
|---|---|---|---|
| ۱ | بیمه حمل و نقل کالا/شرکت بیمه تعهد می کند که خسارت های وارد شده به اموال بیمه شده را در هنگام بارگیری، حمل و تخلیه جبران کند. این رشته را می توان به سه بیمه باربری کالاهای وارداتی، صادراتی و داخل کشور تقسیم کرد .-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022083 | ۱۰٪ |
| ۲ | بیمه کارت سفید/یک نوع بیمه نامه شخص ثالث که برای سفر با ماشین و حمل و نقل و ترانزیت در منطقه کشورهای اسای میانه (عضو اکو) صادر می باشد. با تعهدات پوشش طبق قوانین کشور محل وقوع حادثه. -بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022328 | ۱۰٪ |
| ۳ | بیمه کانتینر/شرکت بیمه متعهد می شود که خسارت وارده به کانتینر ناشی از حادثه، سرقت و شرایط جوی در شرایط حمل و انبارداری را پرداخت نماید. بیمه کانتینر شامل بیمه بدنه و تضمین تعهدات گیرندگان کانتینر به مالکان کانتینر است.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022274 | ۱۰٪ |
| ۴ | بیمه مسیولیت مدنی/شرکت بیمه تعهد می کند، خسارت هایی را که بیمه گذار به طور ناخواسته به اشخاص ثالث وارد می کند و مسیول جبران انها شناخته می شود، پرداخت نماید. بیمه مسیولیت حرفه ای، متصدیان حمل و نقل، کارفرما در قبال کارکنان، تولید محصول، سازندگان ابنیه و بیمه مسیولیت عمومی و اماکن تفریحی از انواع این بیمه نامه هستند.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022281 | ۱۰٪ |
| ۵ | بیمه نفت و گاز و پتروشیمی/شرکت بیمه متعهد می شود که خسارت وارده به بخش های مختلف، همچون سکوهای نفتی، پالایشگاه های نفت و گاز، پتروشیمی ها، حمل اموال و تجهیزات خریداری شده، مقاطعه کاری و اشتباه در طراحی و نصب، حریق تجهیزات و امکانات، زیان های ناشی از عدم سود و بهره وری بر اثر توقف عملیات و ریسک های مرتبط با کارکنان این شرکت ها تحت پوشش قرار دهد. فعالیت این رشته بیمه در سه بخش مخلف اتش سوزی، مهندسی و مسیولیت نفت و انرژی تقسیم می شود. -بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022151 | ۱۰٪ |
| ۶ | حمل و نقل جاده ای محلی مسافر/کارمزد حمل و نقل زمینی مسافر/ شرکت انجمن صنفی دفاتر خدمات مسافرت هوایی و جهانگردی ایران | 2330003088704 | ۰٪ (معاف) |
| ۷ | خدمات اجاره مخزن حمل و نقل/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421688 | ۱۰٪ |
| ۸ | خدمات اجاره یا لیزینگ سند انتقال حمل و نقل/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421695 | ۱۰٪ |
| ۹ | خدمات تعمیر و نگهداری کشتی حمل و نقل ابی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421749 | ۱۰٪ |
| ۱۰ | خدمات حمل و نقل جاده ای کالاها/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421466 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۱ | خدمات حمل و نقل جاده ای مسافر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421541 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۲ | خدمات حمل و نقل چندگانه مسافر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421565 | ۱۰٪ |
| ۱۳ | خدمات حمل و نقل دریایی کالاها/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421459 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۴ | خدمات حمل و نقل دریایی مسافر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421534 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۵ | خدمات حمل و نقل ریلی کالاها/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421442 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۶ | خدمات حمل و نقل ریلی مسافر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421527 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۷ | خدمات حمل و نقل سوخت و انبار وسایل نقلیه و پشتیبانی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421718 | ۱۰٪ |
| ۱۸ | خدمات حمل و نقل فضایی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421558 | ۱۰٪ |
| ۱۹ | خدمات حمل و نقل محموله ایستگاهی چندگانه/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421473 | ۱۰٪ |
| ۲۰ | خدمات حمل و نقل محموله توسط فضا پیما/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421480 | ۱۰٪ |
| ۲۱ | خدمات حمل و نقل و ذخیره سازی و پست/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031078 | ۱۰٪ |
| ۲۲ | خدمات حمل و نقل هوایی کالا ها/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421435 | ۱۰٪ |
| ۲۳ | خدمات حمل و نقل هوایی مسافر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421510 | ۱۰٪ |
| ۲۴ | خدمات حمل و نقل/خدمات حمل و نقل اعم از بار و مسافر درون و برون شهری وبین المللی جاده ای / سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003112 | ۰٪ (معاف) |
| ۲۵ | خدمات حمل و نقل/خدمات حمل و نقل اعم از بار و مسافر درون و برون شهری وبین المللی دریایی / سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003099 | ۰٪ (معاف) |
| ۲۶ | خدمات حمل و نقل/خدمات حمل و نقل اعم از بار و مسافر درون و برون شهری وبین المللی ریلی / سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003105 | ۰٪ (معاف) |
| ۲۷ | خدمات ساخت ماشین الات و تجهیزات حمل و نقل/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421312 | ۱۰٪ |
| ۲۸ | خدمات سازمان دهی حمل و نقل/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421640 | ۱۰٪ |
| ۲۹ | کارمزد نظارت بر حمل و نقل/خدمات جانبی حمل و نقل و خدمات فورواردری/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003747 | ۱۰٪ |
* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *
شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)
اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.
سوالات متداول (FAQ)
۱. من فروشنده کالا هستم و در انتهای فاکتور فروش، ۵ میلیون تومان بابت کرایه حمل از مشتری می‌گیرم؛ چه کدی بزنم؟
شما می‌توانید یک ردیف مجزا با شناسه عمومی «خدمات حمل و نقل جاده‌ای کالا» (کد ۲۳۳۰۰۰۱۰۲۲۰۸۳) در صورتحساب الکترونیکی خود درج کنید. توجه داشته باشید که این کد در جدول سامانه دارای نرخ ۱۰٪ است و از ریسک مطالبه مابهالتفاوت ارزش افزوده توسط ممیز روی کل فاکتور جلوگیری می‌کند.
۲. آیا شرکت‌های باربری که بارنامه رسمی صادر می‌کنند باید مجدداً در سامانه مودیان صورتحساب صادر کنند؟
طبق مقررات سامانه مودیان و اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی در خصوص سامانه‌های دولتی (ماده ۱۱)، در مواردی که اطلاعات بارنامه به صورت برخط از سامانه وزارت راه به سامانه مودیان ارسال می‌شود، دستورالعمل‌های اجرایی خاص بارنامه‌ها ملاک عمل است؛ اما برای قراردادهای حمل شرکتی فاقد بارنامه برخط، صدور صورتحساب الکترونیکی الزامی است.
۳. تفاوت مالیاتی سرویس ایاب و ذهاب پرسنل با اجاره خودرو چیست؟
در قرارداد سرویس ایاب و ذهاب، موضوع قرارداد «جابه‌جایی مسافر در مسیر مشخص» است که ماهیت خدمت حمل‌ونقل دارد؛ اما در «اجاره خودرو در اختیار»، موضوع قرارداد واگذاری منافع مال منقول است که مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و مقررات کسر مالیات اجاره می‌باشد.
مدیریت آسان صورتحساب‌ها با نرم‌افزار واسط یک‌حسابدار
ارسال سریع، آسان و بدون خطای انواع صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با پشتیبانی کامل و تعرفه اقتصادی.
معرفی کامل امکانات نرم‌افزار واسط سامانه مودیان | یک حسابدار