لیست شناسه کالا و خدمات تعمیرات، نصب و راه‌اندازی و نگهداری؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی
لیست کامل شناسه کالا و خدمات تعمیرات، نصب و راه‌اندازی و نگهداری در سامانه مودیان همراه با کدهای عمومی ۱۳ رقمی اجرت سرویس و نرخ ارزش افزوده ۱۰ درصد.
تقریباً تمامی شرکت‌های فنی و مهندسی، تعمیرگاه‌های مجاز، نصابان تاسیسات، شرکت‌های پشتیبانی تجهیزات صنعتی و پیمانکاران سرویس و نگهداری (PM)، هنگام صدور فاکتور رسمی به شرکت‌ها و کارخانجات با یک چالش مشترک روبه‌رو هستند: چطور «اجرت تعمیر، نصب و راه‌اندازی» را با شناسه خدمت صحیح در سامانه مودیان ثبت کنند تا هم مورد تایید حسابداری کارفرما قرار گیرد و هم از جرایم بیمه‌ای و مالیاتی در امان بمانند؟
در درختواره رسمی سازمان امور مالیاتی، کدهای عمومی مشخصی برای خدمات تعمیر و نگهداری تجهیزات، ماشین‌آلات، کامپیوتر، تاسیسات و خدمات نصب و راه‌اندازی تعریف شده است. در این مقاله از وبلاگ «یک حسابدار»، لیست کامل شناسه‌های عمومی تعمیرات، نصب و نگهداری را استخراج کرده و مهم‌ترین نکات تفکیک قطعه از دستمزد را بررسی نموده‌ایم.
جان کلام برای شرکت‌های فنی، تعمیراتی و نصابان: کلیه خدمات تعمیرات، سرویس، نگهداری و نصب و راه‌اندازی مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند و تمام تعمیرگاه‌ها و شرکت‌های خدماتی مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی خدمت» مندرج در جدول زیر می‌باشند.
راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟
ارائه‌دهندگان خدمات تعمیرات، نصب و راه‌اندازی و سرویس و نگهداری (چه اشخاص حقیقی و تعمیرگاه‌ها و چه شرکت‌های مهندسی و خدماتی) هیچ نیازی به دریافت شناسه اختصاصی ندارند. شما می‌توانید برای تمامی فاکتورهای دستمزد تعمیر، سرویس دوره‌ای و نصب، از «شناسه‌های عمومی خدمت ۱۳ رقمی» جدول زیر استفاده کنید.
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، کلیه خدمات فنی، مهندسی، تعمیرات، نصب، راه‌اندازی و نگهداری تاسیسات و ماشین‌آلات مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده به نرخ عمومی ۱۰ درصد می‌باشند.
نکات مالیاتی و بیمه‌ای طلایی برای فاکتورهای تعمیرات، نصب و نگهداری
قانون طلایی تفکیک «فروش قطعه یدکی» از «اجرت تعمیر و نصب»: اگر برای تعمیر یک دستگاه صنعتی، آسانسور، چیلر یا سرور، هم قطعه مصرف کرده‌اید و هم دستمزد تعمیر می‌گیرید، هرگز کل مبلغ را در یک ردیف «خدمات تعمیر» نزنید! قطعات مصرفی را در ردیف‌های مجزا با «شناسه کالای قطعه» و دستمزد را در ردیف جداگانه با «شناسه خدمت تعمیرات» ثبت کنید.
چرا تفکیک قطعه و اجرت، شما را از جریمه ماده ۳۸ تامین اجتماعی نجات می‌دهد؟ طبق بخشنامه‌های سازمان تامین اجتماعی، بخش فروش کالا و قطعات (در صورت تفکیک در فاکتور رسمی و سامانه مودیان) معاف از ضریب حق بیمه پیمانکاری است و ضریب بیمه (۷.۸٪ یا ۱۶.۶۷٪) صرفاً به ردیف «اجرت خدمات تعمیر و نصب» تعلق می‌گیرد!
قراردادهای تعمیر و نگهداری سالانه (PM): برای شرکت‌هایی که قرارداد پشتیبانی و سرویس و نگهداری ماهانه یا سالانه دارند، در پایان هر ماه یا دوره صورت‌وضعیت، باید صورتحساب الکترونیکی نوع اول با شناسه عمومی «خدمات تعمیر و نگهداری» و نرخ ۱۰٪ ارزش افزوده صادر شود.
تکلیف مالیات تکلیفی در خدمات تعمیرات و نگهداری: بر اساس قوانین فعلی مالیات‌های مستقیم، خدمات تعمیرات و نصب و نگهداری جزو مصادیق موضوع ماده ۱۰۴ (که قبلاً حذف شده) نیستند، اما کارفرمایان دولتی و شرکت‌ها بابت مفاصاحساب بیمه ماده ۳۸ معمولاً ۵ درصد سپرده بیمه از ردیف خدمات کسر می‌کنند.
هشدار مهم برای نصابان و تعمیرکاران: اگر قطعه گران‌قیمتی را تعویض کرده‌اید اما کل فاکتور را با «شناسه خدمت تعمیرات» به سامانه مودیان بفرستید، هم ممیز مالیاتی ضریب سود فعالیت خدماتی (که بسیار بالاتر از ضریب سود فروش کالاست) را برای کل مبلغ فاکتور شما اعمال می‌کند و هم بازرس بیمه به کل مبلغ فاکتور حق بیمه پیمانکاری می‌بندد!
جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف
| موضوع / زیرگروه کالا و خدمت | نوع شناسه و واحد سنجش | وضعیت ارزش افزوده و تکلیف قانونی |
|---|---|---|
| خدمات تعمیر و نگهداری ماشین‌آلات و تجهیزات صنعتی | شناسه عمومی خدمت (کدهای ۲۳۳) - واحد: سرویس / ساعت / عدد | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (اصابت ضریب سود و بیمه خدماتی) |
| خدمات نصب و راه‌اندازی تجهیزات، تاسیسات و سیستم‌ها | شناسه عمومی خدمت نصب - واحد: سرویس / دستگاه | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (ثبت مجزا از بهای خود دستگاه) |
| قطعات یدکی و ملزومات مصرف‌شده در حین تعمیرات | شناسه عمومی کالای همان قطعه (کدهای ۲۷۱/۲۷۲) - واحد: عدد | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (معافیت از ضریب بیمه خدمات در صورت تفکیک) |
راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری
برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.
جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۱۸ کد رسمی سامانه مودیان)
| ردیف | شرح رسمی کالا / خدمت | کد ۱۳ رقمی (شناسه عمومی) | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
|---|---|---|---|
| ۱ | بیمه صداقت و امانت/شرکت بیمه تعهد می کند، زیان هایی که ناشی از عملکرد کارکنان بیمه گذار از قبیل عدم صداقت، خیانت در امانت و اختلاس پول، اسناد اعتباری ، اوراق بهادار را جبران کند. بیمه گذاران عمدتا بانک ها و موسساتی هستند که وظیفه نگهداری، مبادله و جابجایی پول و اسناد اعتباری را برعهده دارند.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022199 | ۱۰٪ |
| ۲ | بیمه مهندسی/شرکت بیمه تعهد می کند که خسارت ها یا زیان های ناشی از طراحی، ساخت، نصب و نگهداری سازه ها و ماشین الات را که مسیولیت انها به مهندسان مربوط است، براساس شرایط بیمه نامه جبران کند. بیمه مهندسی خود 9 زیر مجموعه دارد.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022144 | ۱۰٪ |
| ۳ | بیمه نفت و گاز و پتروشیمی/شرکت بیمه متعهد می شود که خسارت وارده به بخش های مختلف، همچون سکوهای نفتی، پالایشگاه های نفت و گاز، پتروشیمی ها، حمل اموال و تجهیزات خریداری شده، مقاطعه کاری و اشتباه در طراحی و نصب، حریق تجهیزات و امکانات، زیان های ناشی از عدم سود و بهره وری بر اثر توقف عملیات و ریسک های مرتبط با کارکنان این شرکت ها تحت پوشش قرار دهد. فعالیت این رشته بیمه در سه بخش مخلف اتش سوزی، مهندسی و مسیولیت نفت و انرژی تقسیم می شود. -بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022151 | ۱۰٪ |
| ۴ | پشتیبانی و نگهداری نرم افزار مالی و اداری/طراحی و پیاده سازی سیستم های مالی،شناخت و تجزیه و تحلیل سیستم های مالی و حسابداری و طراحی و اجرای سیستم های اطلاعاتی./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115150 | ۱۰٪ |
| ۵ | خدمات ارایه و پشتیبانی و نگهداری نرم افزار/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423026 | ۱۰٪ |
| ۶ | خدمات تخصصی ساخت و ساز و تعمیر و نگهداری تجاری/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421244 | ۱۰٪ |
| ۷ | خدمات تعمیر و نگهداری ساختمان و تجهیزات/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421206 | ۱۰٪ |
| ۸ | خدمات تعمیر و نگهداری فرودگاه/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421756 | ۱۰٪ |
| ۹ | خدمات تعمیر و نگهداری کشتی حمل و نقل ابی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421749 | ۱۰٪ |
| ۱۰ | خدمات تعمیر و نگهداری و ساخت تجهیزات و ساختمان/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031030 | ۱۰٪ |
| ۱۱ | خدمات تعمیر و نگهداری هواپیما با بال گردنده /سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421732 | ۱۰٪ |
| ۱۲ | خدمات تعمیر و نگهداری هواپیما ثابت بال/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421725 | ۱۰٪ |
| ۱۳ | خدمات فنی و بازسازی و تعمیر و نگهداری کالا/خدمات فنی و بازسازی و تعمیر و نگهداری کالا با کاربردصرفا دفاعی،نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی توسط مراکز وابسته به دستگاه های نظامی، انتظامی و امنیتی مطابق فهرست مصوب توسط وزرای دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و امور اقتصادی ودارایی / سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003044 | ۰٪ (معاف) |
| ۱۴ | خدمات کنتور برق/ نصب انواع کنتورهای برق/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330002753382 | ۱۰٪ |
| ۱۵ | خدمات مرمت و تعمیر و نگهداری تجهیزات پزشکی جراحی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423347 | ۱۰٪ |
| ۱۶ | خدمات مونتاژ و نصب ماشین الات و تجهیزات کشاورزی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421114 | ۱۰٪ |
| ۱۷ | خدمات نصب و پشتبانی و نگهداری سخت افزار کامپیوتر/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423033 | ۱۰٪ |
| ۱۸ | خدمات نگهداری و تعمیر وسایل نقلیه/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421701 | ۱۰٪ |
* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *
شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)
اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.
سوالات متداول (FAQ)
۱. آیا خدمات نصب و راه‌اندازی اولیه دستگاهی که خودمان فروخته‌ایم هم مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده است؟
بله. چه هزینه نصب و راه‌اندازی در قیمت فروش دستگاه لحاظ شده باشد و چه در ردیف جداگانه‌ای با شناسه خدمت نصب در فاکتور درج شود، مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده است.
۲. برای تعمیرگاه خودروهای سبک و سنگین که به شرکت‌ها فاکتور رسمی می‌دهند از چه شناسه‌ای استفاده کنیم؟
برای اجرت مکانیکی، صافکاری یا جلوبندی از شناسه عمومی «خدمات تعمیر و نگهداری» موجود در جدول زیر استفاده کنید و لوازم یدکی تعویض‌شده را در ردیف‌های مجزا با شناسه کالای قطعات خودرو ثبت نمایید.
۳. اگر کارفرما فاکتور تعمیرات ما را در کارپوشه سامانه مودیان تایید نکند چه اتفاقی می‌افتد؟
طبق قانون تسهیل تکالیف مودیان، خریدار از تاریخ درج صورتحساب در کارپوشه ۳۰ روز فرصت دارد تا نسبت به تایید یا رد آن اقدام کند؛ در صورت عدم اقدام خریدار ظرف ۳۰ روز، صورتحساب به صورت سیستمی «تاییدشده» تلقی می‌گردد.
مدیریت آسان صورتحساب‌ها با نرم‌افزار واسط یک‌حسابدار
ارسال سریع، آسان و بدون خطای انواع صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با پشتیبانی کامل و تعرفه اقتصادی.
معرفی کامل امکانات نرم‌افزار واسط سامانه مودیان | یک حسابدار