لیست شناسه کالا و خدمات برنج، قند و شکر، چای، قهوه و خشکبار؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

بنکداران مواد غذایی، عمده‌فروشان بازار (از بازار مولوی و انبار نفت تهران تا مراکز پخش خواربار و خشکبار استان‌ها)، شرکت‌های بسته‌بندی حبوبات و برنج و تامین‌کنندگان رستوران‌ها و ارگان‌ها، بیشترین حجم سرچ گوگل را برای «شناسه کالای برنج»، «شناسه عمومی شکر و قند»، «شناسه کالای چای و قهوه» و «شناسه کالای خرما و عسل» دارند. علت این دغدغه بزرگ، تفاوت نرخ مالیات بر ارزش افزوده (بین ۰ درصد معاف، ۱ درصد کالاهای اساسی وارداتی و ۱۰ درصد مشمول) در این گروه کالایی است!

یک اشتباه ساده در انتخاب کد ۱۳ رقمی (مثلاً انتخاب کد ۱۰ درصدی برای شکر یا خرمای معاف، و یا انتخاب کد معاف برای چای و قهوه بسته‌بندی مشمول) یا باعث نارضایتی شدید خریدار بابت پرداخت «پول زور» می‌شود و یا جریمه سنگین عدم ابراز مالیات را برای فروشنده رقم می‌زند. در این مقاله مرجع از وبلاگ «یک حسابدار»، تمام شناسه‌های عمومی برنج، قند، شکر، چای، قهوه، عسل، خرما و پسته را مستقیماً از وب‌سرویس رسمی سامانه مودیان استخراج و تفکیک کرده‌ایم.

جان کلام برای بنکداران خواربار و خشکبار: در جدول رسمی سامانه مودیان، قند و شکر، خرما، عسل طبیعی و محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده (مانند شلتوک یا پسته و برنج خام کشاورزی) دارای کدهای معاف (۰٪) هستند؛ اما چای، قهوه، نسکافه و فرآورده‌های فرآوری‌شده و بسته‌بندی خاص دارای کدهای مشمول ۱۰٪ می‌باشند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

واردکنندگان رسمی برنج، چای، قهوه و شکر از گمرک و کارخانجات صنعتی بسته‌بندی دارای برند ثبت‌شده در سامانه جامع تجارت مکلف به استفاده از «شناسه اختصاصی» هستند. اما تمامی بنکداران، عمده‌فروشان خواربار، فروشگاه‌های برنج و خشکبار و شرکت‌های پخش که این اقلام را در بازار توزیع می‌کنند، مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» جدول زیر می‌باشند.

به موجب بند «الف» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، عرضه و واردات کلیه محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده و همچنین قند و شکر (جزء ۵-۲) از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است؛ لکن کالاهای فرآوری‌شده نظیر چای خشک و قهوه مشمول نرخ عمومی قانون می‌باشند.

• وضعیت مالیاتی قند و شکر (معافیت قطعی ماده ۹): طبق جزء (۵-۲) بند «الف» ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، «قند و شکر» به صراحت در لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده قرار دارد و همان‌طور که در جدول زیر مشاهده می‌کنید، شناسه‌های عمومی شکر سفید، شکر خام و قند دارای نرخ ۰٪ (معاف) هستند.

• تفکیک برنج، حبوبات، خرما و خشکبار فرآوری‌نشده از فرآوری‌شده: طبق جزء (۱) بند «الف» ماده ۹، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده (از جمله برنج خام/شلتوک، خرما، عسل طبیعی، پسته و خشکبار خام) معاف از ارزش افزوده هستند؛ اما در درختواره سامانه مودیان برای برخی انواع برنج و خشکبار بوداده/فرآوری‌شده و بسته‌بندی صنعتی کدهای ۱۰٪ نیز تعریف شده است. حتماً پیش از صدور فاکتور، نرخ ستون چهارم جدول زیر را کنترل کنید.

• وضعیت چای و قهوه (مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده): برگ سبز چای (به عنوان محصول کشاورزی فرآوری‌نشده) معاف است، اما چای خشک عمل‌آوری‌شده (چای سیاه، چای سبز، چای کیسه‌ای) و همچنین دانه قهوه بوداده، پودر قهوه و کافی‌میکس جزو اقلام معاف ماده ۹ نبوده و مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند.

• واحد سنجش استاندارد در فاکتورهای بنکداری: تمامی اقلام برنج، شکر، قند، چای فله، قهوه و خشکبار در سامانه مودیان بر حسب «کیلوگرم» (کد ۱۶۴) یا برای بسته‌بندی‌های خرد بر حسب «بسته / عدد» ثبت می‌شوند.

هشدار مهم برای بنکداران مولوی و پخش‌کنندگان مواد غذایی: هنگام فروش ترکیبی (مثلاً یک فاکتور شامل برنج، شکر، چای و قهوه به یک رستوران یا شرکت)، هر قلم را دقیقاً با شناسه عمومی خودش ثبت کنید تا اقلام معاف (۰٪) مانند شکر و خرما با اقلام مشمول (۱۰٪) مانند چای و قهوه در یک فاکتور به درستی تفکیک شوند.

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۳۵۷ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)