تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1405 ابلاغ شد؛ جزئیات بخشنامه ۵۵-۱۴۰۵-۲۰۰
تمدید اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ طبق بخشنامه ۵۵-۱۴۰۵-۲۰۰ ابلاغ شد؛ جزئیات بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم، مهلت بارگذاری فایل و پرداخت را در وبلاگ...
سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه رسمی شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ مورخ ۲۵ مهرماه ۱۴۰۵، مهلت ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان سال ۱۴۰۵ را تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان‌ماه ۱۴۰۵ تمدید کرد. این تصمیم حیاتی که در پی تاخیرهای ناشی از مهلت ارسال صورتحسابها و فرجه قانونی واکنش خریداران در سامانه مؤدیان اتخاذ شده، فرصتی ارزشمند برای تمامی حسابداران و مدیران مالی است تا ضمن نهایی‌سازی اظهارنامه تابستان، از بخشودگی کامل و ۱۰۰ درصدی جرایم سنگین عدم تسلیم و تاخیر در پرداخت برخوردار شوند.
خلاصه مطلب در دو خط: این بخشنامه کاملاً به نفع مودیان و حسابداران است؛ با ذخیره نهایی اظهارنامه و پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان‌ماه، ۱۰۰ درصد جرایم مواد ۳۶ و ۳۷ (جریمه عدم تسلیم و جریمه تاخیر ماهانه) به طور کامل بخشیده می‌شود.
چرا سازمان امور مالیاتی مهلت اظهارنامه ارزش افزوده تابستان را تمدید کرد؟
بر اساس ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، مهلت قانونی ارسال اظهارنامه و تسلیم مالیات متعلق، پایان ماه بعد از هر فصل (یعنی ۳۰ مهرماه برای دوره تابستان) است. با این حال، با استقرار سامانه مؤدیان و احکام تبصره بند (ب) ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، فرآیند ثبت و تایید فاکتورها دستخوش تغییرات بنیادین شد:
مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی: فروشندگان مهلت قانونی چندروزه برای صدور و ارسال صورتحسابها به سامانه مؤدیان دارند.
مهلت قانونی واکنش خریدار: خریداران نیز فرصت قانونی برای تایید یا رد صورتحساب‌های الکترونیکی مندرج در کارپوشه خود را دارند.
در نتیجه این فرآیندها، اطلاعات خرید و فروش در کارپوشه مؤدیان تا روزهای پایانی مهرماه تکمیل و نهایی نمی‌شود و خلاصه عملکرد پیش‌فرض با محاسبات دفاتر انطباق پیدا نمی‌کند. سازمان امور مالیاتی با درک دقیق این چالش فنی، موعد تسلیم و پرداخت را به مدت ۲۴ روز به تعویق انداخته است تا مودیان بدون نگرانی از بسته‌شدن کارپوشه، فاکتورهای خود را تطبیق داده و تکالیف خود را با آرامش به سرانجام برسانند.
کالبدشکافی بخشنامه جدید؛ ۳ تصمیم کلیدی سازمان امور مالیاتی
بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ سه تصمیم راهبردی را ابلاغ کرده است که هر مدیر مالی و حسابدار باید جزئیات آن را بداند:
۱. تمدید مهلت ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و بخشودگی جرایم ماده ۳۶
ادارات کل امور مالیاتی در سراسر کشور موظف شده‌اند در مورد مودیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان سال ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند، ترتیبی اتخاذ کنند که جریمه‌های موضوع بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ۱۰۰ درصد بخشیده شود.
۲. پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی با بخشودگی ۱۰۰ درصدی جریمه تاخیر ماده ۳۷
بر اساس بخش نخست بخشنامه، مودیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ نسبت به پرداخت نقدی یا ترتیب پرداخت (تقسیط در سامانه) بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مودیان اقدام کنند، از بخشودگی کامل و ۱۰۰ درصدی جریمه‌های موضوع ماده (۳۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده (معادل ۲ درصد در ماه نسبت به مدت تاخیر) نسبت به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده بهره‌مند خواهند شد.
۳. مهلت تفکیکی تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات (ماده ۱۶۹) در کارپوشه
پیرو بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۸۰ مورخ ۱۴۰۴/۰۸/۰۵، بازه زمانی دریافت فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم از طریق تکمیل فرم الکترونیکی (جزئیات اطلاعات معاملات) در کارپوشه اظهارنامه ارزش افزوده تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ افزایش یافته است. اما سازمان تفکیک فنی بسیار مهمی میان شیوه ثبت اعمال کرده است که غفلت از آن می‌تواند دردسرساز شود:
تکمیل از طریق بارگذاری فایل (Upload): آخرین مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات از طریق بارگذاری فایل، منحصراً تا پایان روز شنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۳ است.
تکمیل از طریق ورود موردی: در تاریخ یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ بارگذاری فایل امکان‌پذیر نبوده و تکمیل اطلاعات صرفاً از طریق ورود اطلاعات به صورت موردی (دستی و رکورد به رکورد) فعال خواهد بود.
چه کسانی تحت تاثیر این بخشنامه قرار می‌گیرند؟
کلیه اشخاص حقوقی و شرکت‌ها: تمامی شرکت‌های تجاری، پیمانکاری، بازرگانی و خدماتی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده که تکالیف صدور صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه سامانه مؤدیان را بر عهده دارند.
صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده: تمامی اشخاص حقیقی که بر اساس فراخوان‌های ده‌گانه مشمول ثبت‌نام و مطالبه مالیات بر ارزش افزوده هستند و باید کارپوشه تابستان را ذخیره نهایی کنند.
مدیران مالی و حسابداران: این فرصت ۲۴ روزه به حسابداران امکان می‌دهد مغایرت‌های سامانه مؤدیان با دفاتر قانونی را شناسایی کرده و فاکتورهای اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش را به موقع ثبت نمایند.
چه کسانی معاف هستند؟ مودیانی که منحصراً به عرضه کالاها و خدمات معاف موضوع ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده اشتغال داشته و طبق مقررات تکلیفی برای تسلیم اظهارنامه دوره تابستان ندارند، مشمول این احکام نخواهند بود.
جدول مقایسه‌ای مواعد و تغییرات بخشنامه جدید نسبت به روال قانونی
موضوع | قانون و روال قبلی | قانون جدید (طبق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵) |
|---|---|---|
مهلت ذخیره نهایی خلاصه عملکرد (تسلیم اظهارنامه) | حداکثر تا پایان ماه پس از دوره (۳۰ مهر ۱۴۰۵) طبق ماده ۴ قانون ارزش افزوده | تمدید تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ با بخشودگی ۱۰۰٪ جرایم بند (ب) ماده ۳۶ |
مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی | پایان مهرماه ۱۴۰۵؛ در صورت تاخیر جریمه ۲٪ در ماه (ماده ۳۷) تعلق می‌گرفت | فرصت پرداخت تا ۲۴ آبان ۱۴۰۵ با بخشودگی ۱۰۰ درصدی جریمه تاخیر ماده ۳۷ |
بارگذاری فایلی جزئیات معاملات (ماده ۱۶۹) در کارپوشه | همگام با موعد پایان دوره ارزش افزوده | حداکثر تا پایان روز شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ (مسدود شدن آپلود فایل در روز ۲۴ آبان) |
ثبت موردی معاملات در کارپوشه | پایان مهرماه ۱۴۰۵ | تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ صرفاً به صورت دستی و تک‌به‌تک |
⚠️ هشدار حیاتی پیرامون بارگذاری فایلی معاملات: دقت فرمایید که آخرین مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات از طریق بارگذاری فایل، تا پایان روز شنبه ۲۳ آبان‌ماه است. در روز یکشنبه ۲۴ آبان امکان آپلود فایلی مسدود بوده و صرفاً ثبت موردی مجاز است؛ بنابراین به هیچ عنوان بارگذاری تجمیعی را به روز آخر موکول نکنید.
سوالات متداول مودیان درباره تمدید ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵
۱. آیا برای بخشودگی جرایم مواد ۳۶ و ۳۷ نیاز به ارسال لایحه یا درخواست کتبی است؟
خیر؛ بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم بند (ب) ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده در متن بخشنامه به صورت دستوری به ادارات امور مالیاتی ابلاغ شده و در صورت ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و پرداخت یا تقسیط بدهی تا ۲۴ آبان‌ماه، به صورت کاملاً خودکار و سیستمی اعمال خواهد شد.
۲. آیا امکان تقسیط (ترتیب پرداخت) بدهی ارزش افزوده تابستان در سامانه مؤدیان وجود دارد؟
بله؛ بخشنامه صراحتاً علاوه بر پرداخت نقدی، «ترتیب پرداخت» بدهی را نیز تا تاریخ ۲۴ آبان ۱۴۰۵ مشمول بخشودگی کامل جرایم تاخیر ماده ۳۷ دانسته است. مودیان می‌توانند از قابلیت تقسیط سیستمی کارپوشه سامانه مودیان استفاده نمایند.
۳. تفاوت مهلت ۲۳ و ۲۴ آبان در تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات چیست؟
امکان بارگذاری فایلی صورتحساب‌های موضوع ماده ۱۶۹ تنها تا پایان روز شنبه ۲۳ آبان فراهم است. در روز یکشنبه ۲۴ آبان، تنها امکان ثبت اطلاعات به صورت موردی (دستی و تک‌به‌تک) وجود خواهد داشت که برای حجم بالای معاملات زمان‌بر و دشوار است.
نتیجه‌گیری و اقدامات ضروری تا ۲۴ آبان
بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ فرصتی استثنایی و ۲۴ روزه برای تمامی شرکت‌ها و فعالان اقتصادی فراهم کرده است تا بدون استرس از تعلق جرایم سنگین، حساب‌های مالیاتی خود را پالایش و تطبیق دهند. پیشنهاد می‌شود کلیه مودیان هرچه سریع‌تر فرآیند صدور فاکتورهای اصلاحی و بررسی صورتحساب‌های درج‌شده در کارپوشه را به سرانجام برسانند.
برای مدیریت بدون دغدغه تکالیف سامانه مؤدیان، ارسال آسان و بی‌واسطه صورتحسابها و اتصال مطمئن نرم‌افزار حسابداری به کارپوشه، می‌توانید از خدمات نرم افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده کنید. با ثبت‌نام در یک حسابدار، از هدیه ۲۲ فاکتور اول رایگان بدون تاریخ انقضا برخوردار خواهید شد. همچنین در صورت بروز هرگونه ابهام یا چالش پیرامون پرونده‌های ارزش افزوده، کارشناسان ما در قالب یک جلسه مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان راهنمای شما خواهند بود.
