لیست شناسه کالا و خدمات ضایعات آهن، فلزات و بازیافت؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

بازار خرید و فروش ضایعات (از ضایعات آهن و قراضه فولادی برای کارخانجات ذوب و ریخته‌گری گرفته تا ضایعات مس، آلومینیوم، کارتن، کاغذ و پلاستیک) یکی از پرچالش‌ترین حوزه‌های مالیاتی کشور است. کارخانجات فولادسازی، ذوب‌آهن و صنایع بازیافت برای پذیرش بار قراضه و ضایعات از تامین‌کنندگان و بنگاه‌ها، ثبت صورتحساب الکترونیکی رسمی در سامانه مودیان با شناسه کالای دقیق را الزامی کرده‌اند.

در عین حال، در سامانه شناسه کالا و خدمت سازمان امور مالیاتی، برخی ردیف‌های ضایعات (مانند ضایعات کشاورزی، ضایعات چوب خام یا ضایعات کاغذ و نخاله خاص) دارای نرخ صفر (معاف) و ضایعات فلزی و صنعتی (مانند قراضه آهن، فولاد، چدن، مس و پلاستیک) مشمول ارزش افزوده هستند. در این مقاله از وبلاگ «یک حسابدار»، لیست کامل شناسه‌های عمومی ضایعات و قراضه را به همراه نرخ دقیق مالیاتی هر کد استخراج و تحلیل کرده‌ایم.

جان کلام برای فعالان صنف ضایعات و بازیافت: استفاده از «شناسه عمومی ۱۳ رقمی» برای تمامی بنگاه‌ها و تامین‌کنندگان ضایعات مجاز است. ضایعات فلزی و صنعتی (قراضه آهن، فولاد، مس، آلومینیوم و پلاستیک) مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده بوده و برخی ضایعات کشاورزی و کاغذی طبق جدول زیر دارای نرخ ۰٪ (معاف) هستند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

از آنجا که ضایعات و قراضه ماهیتاً کالای مستعمل، اسقاطی یا دورریز فرآیندهای دیگر است و «تولیدکننده اولیه» به معنای کارخانه‌ای ندارد، عملاً در تمام معاملات بازار ضایعات و بازیافت از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» استفاده می‌شود. چه شرکت صنعتی باشید که ضایعات خط تولید خود را از طریق مزایده می‌فروشید و چه بنگاه و تامین‌کننده قراضه برای کارخانجات ذوب باشید، کدهای عمومی جدول زیر دقیقاً برای شماست.

طبق مقررات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، فروش ضایعات صنعتی و قراضه فلزات توسط شرکت‌ها و بنگاه‌های اقتصادی مستلزم صدور صورتحساب الکترونیکی با شناسه کالای ویژه ضایعات بوده و ثبت آن با شناسه کالای نو و درجه یک تخلف محسوب می‌شود.

نکات مالیاتی اختصاصی صنف ضایعات آهن، فلزات و مواد بازیافتی

• چالش بزرگ خرید ضایعات از افراد فاقد پرونده و فروش با فاکتور رسمی: یکی از بزرگ‌ترین مشکلات تامین‌کنندگان ضایعات این است که بار را از جمع‌آوری‌کنندگان خرد (فاقد کارپوشه سامانه مودیان) می‌خرند اما به کارخانه ذوب با فاکتور رسمی ۱۰٪ ارزش افزوده می‌فروشند. برای جلوگیری از رد هزینه‌های خرید در حسابرسی عملکرد (ماده ۱۴۷ ق.م.م)، مستندات باسکول، رسید پرداخت بانکی به نام تحویل‌دهنده و بارنامه حمل را به دقت نگهداری کنید.

• فروش ضایعات خط تولید توسط کارخانجات و شرکت‌ها: اگر یک کارخانه تولیدی ضایعات ورق، براده آهن، ضایعات کارتن یا بشکه‌های خالی خود را می‌فروشد، حتماً باید در سامانه مودیان با شناسه عمومی «ضایعات» همان جنس فاکتور صادر کند تا از موجودی مواد اولیه اصلی او به اشتباه کسر نشود.

• تفکیک دقیق ضایعات مشمول (۱۰٪) و معاف (۰٪): در جدول رسمی سازمان مالیاتی، کدهای مربوط به قراضه و ضایعات چدن، فولاد، استیل، مس، برنج و پلاستیک مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند؛ اما برخی کدهای ضایعات کشاورزی، چوب فرآوری‌نشده و ضایعات کاغذ باطله دارای نرخ صفر هستند. به ستون نرخ ارزش افزوده در جدول زیر کاملاً دقت کنید.

• واحد سنجش ضایعات در سامانه مودیان: تمامی انواع ضایعات فلزی، پلیمری و سلولزی در صورتحساب الکترونیکی باید بر اساس وزن باسکول و با واحد سنجش «کیلوگرم» یا «تن» ثبت شوند.

هشدار مهم درباره کدهای معاف در جدول ضایعات: هرگز برای فروش ضایعات آهن، مس یا آلومینیوم (که مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند) از کدهای ۰٪ مربوط به ضایعات کشاورزی یا نخاله استفاده نکنید! ممیزان مالیاتی با بررسی شرح کالا و فعالیت خریدار (کارخانه ذوب یا نورد)، در صورت عدم محاسبه ارزش افزوده، علاوه بر اصل ۱۰٪ مالیات، جرایم سنگینی مطالبه خواهند کرد.

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۱۴۳ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)