لیست شناسه کالا و خدمات دارو، تجهیزات و ملزومات مصرفی پزشکی؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی

شرکت‌های پخش دارویی، داروخانه‌ها، تامین‌کنندگان تجهیزات پزشکی و دندانپزشکی و فروشندگان ملزومات مصرفی بیمارستانی، با یکی از حساس‌ترین جداول مالیاتی در سامانه مودیان سر و کار دارند. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، انواع داروها، واکسن‌ها و ملزومات مصرفی درمانی (انسانی و دامی) معاف از ارزش افزوده (نرخ ۰٪) هستند؛ اما بسیاری از تجهیزات و دستگاه‌های پزشکی، آزمایشگاهی و مکمل‌های غیردارویی مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند!

در این مرجع تخصصی از وبلاگ «یک حسابدار»، بیش از ۹۰۰ کد عمومی معتبر مربوط به انواع دارو، سرنگ، گاز استریل و تجهیزات و دستگاه‌های پزشکی را مستقیماً از وب‌سرویس رسمی سامانه مودیان استخراج کرده‌ایم تا حسابداران شرکت‌های تجهیزات پزشکی و داروخانه‌ها با اطمینان ۱۰۰ درصدی صورتحساب‌های خود را صادر نمایند.

جان کلام برای شرکت‌های دارویی و تجهیزات پزشکی: کلیه داروهای انسانی و دامی و واکسن‌ها طبق جزء (۹) بند «الف» ماده ۹ کاملاً معاف از ارزش افزوده (۰٪) هستند. در بخش تجهیزات و ملزومات پزشکی، برخی اقلام مصرفی درمانی دارای کد ۰٪ و دستگاه‌ها و تجهیزات پزشکی دارای کد ۱۰٪ می‌باشند که در جدول زیر به تفکیک مشخص شده‌اند.

راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟

کارخانجات داروسازی، تولیدکنندگان تجهیزات پزشکی و واردکنندگان رسمی دارو و تجهیزات که در سامانه تی‌تک (TTAC) سازمان غذا و دارو و سامانه جامع تجارت ثبت هستند، ملزم به استفاده از شناسه اختصاصی می‌باشند. اما داروخانه‌ها، شرکت‌های توزیع و فروشگاه‌های کالای پزشکی در موارد مجاز قانونی می‌توانند از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی» جدول زیر استفاده کنند.

مطابق جزء (۹) بند «الف» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، انواع دارو، واکسن (انسانی و دامی)، لوازم مصرفی درمانی و توانبخشی (طبق فهرست مشترک وزارت بهداشت و وزارت اقتصاد) از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف هستند.

نکات مالیاتی اختصاصی صنف دارو، داروخانه‌ها و شرکت‌های تجهیزات پزشکی

• معافیت مطلق دارو و واکسن (جزء ۹ بند الف ماده ۹): طبق نص صریح قانون، انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی) و مواد اولیه دارویی و بسته‌بندی اولیه آن‌ها معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده (۰٪) هستند. همان‌طور که در جدول زیر می‌بینید، تمامی کدهای دارویی دارای نرخ صفر می‌باشند.

• مرز بین «ملزومات مصرفی درمانی معاف» و «تجهیزات پزشکی مشمول ۱۰٪»: در فروش به بیمارستان‌ها و کلینیک‌ها، اقلامی که در فهرست مصوب وزارت بهداشت و سازمان مالیاتی به عنوان «لوازم مصرفی درمانی» شناخته شده‌اند دارای کد ۰٪ هستند، اما دستگاه‌ها و تجهیزات سرمایه‌ای پزشکی و آزمایشگاهی (مانند دستگاه سونوگرافی، یونیت، مانیتور علائم حیاتی، سانتریفیوژ و...) در سامانه مودیان دارای نرخ ۱۰٪ ارزش افزوده می‌باشند.

• وضعیت مکمل‌های غذایی، ورزشی و محصولات آرایشی و بهداشتی در داروخانه: فروش داروهای نسخه‌ای و OTC در داروخانه معاف (۰٪) است، اما فروش محصولات آرایشی، بهداشتی، کرم‌ها، شامپوها و مکمل‌های غیرمعاف مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد و باید در نرم‌افزار داروخانه با کد صحیح تفکیک گردد.

• ارتباط سامانه‌های وزارت بهداشت و تی‌تک با سامانه مودیان: در فروش‌های شرکت‌های پخش دارویی و تجهیزات پزشکی به بیمارستان‌ها، دانشگاه‌های علوم پزشکی و داروخانه‌ها، صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول با درج کد اقتصادی خریدار برای تسویه‌حساب اسناد بیمارستانی الزامی است.

هشدار مهم برای شرکت‌های تجهیزات پزشکی: پیش از شرکت در مناقصات بیمارستانی و دانشگاه‌های علوم پزشکی، حتماً کد ۱۳ رقمی دستگاه یا ملزومات پزشکی مورد مناقصه را در جدول زیر یا سامانه جستجوی هوشمند بررسی کنید تا بدانید قیمت پیشنهادی شما باید با احتساب ۱۰٪ ارزش افزوده باشد یا معاف (۰٪)!

جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف

راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری

برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.

جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۴۵۰ کد رسمی سامانه مودیان)

* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *

شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)

اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.

سوالات متداول (FAQ)