لیست شناسه کالا و خدمات تامین نیروی انسانی، حق‌العمل‌کاری و خدمات مشاوره؛ کدهای عمومی و نرخ مالیاتی
لیست کامل شناسه کالا و خدمات تامین نیروی انسانی، حق‌العمل‌کاری و مشاوره در سامانه مودیان همراه با کدهای عمومی ۱۳ رقمی و قوانین نرخ ارزش افزوده ۱۰٪.
شرکت‌های خدماتی تامین نیروی انسانی، آژانس‌های کاریابی، حق‌العمل‌کاران، کمیسیونرها و شرکت‌های مشاوره مدیریتی، مالی، حسابداری و مهندسی، با حساس‌ترین قوانین مالیاتی و ارزش افزوده روبه‌رو هستند. در این شرکت‌ها، کوچک‌ترین اشتباه در انتخاب شناسه خدمت ۱۳ رقمی یا اشتباه در ماخذ محاسبه ۱۰ درصد ارزش افزوده (مثلاً محاسبه ارزش افزوده روی کل حقوق و دستمزد پرسنل یا کل مبلغ معامله حق‌العمل‌کاری)، می‌تواند میلیاردها تومان بدهی مالیاتی به بار بیاورد.
در این مقاله تخصصی از وبلاگ «یک حسابدار»، علاوه بر ارائه جدول کامل شناسه‌های عمومی خدمات تامین نیروی انسانی، حق‌العمل‌کاری، کارمزد و خدمات مشاوره و حسابداری (استخراج‌شده از وب‌سرویس رسمی سامانه مودیان)، نحوه صحیح صدور صورتحساب الکترونیکی برای هر یک از این قراردادها را تشریح کرده‌ایم.
جان کلام برای شرکت‌های تامین نیرو، مشاوران و حق‌العمل‌کاران: تمامی این شرکت‌ها مجاز به استفاده از «شناسه‌های عمومی خدمت ۱۳ رقمی» هستند. در قراردادهای تامین نیروی انسانی، حقوق و دستمزد مستقیم پرسنل معاف بوده و صرفاً «کارمزد/بالاسری خدمات پیمانکار» مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده است!
راهنمای انتخاب: شناسه عمومی یا اختصاصی؟
کلیه شرکت‌های پیمانکاری تامین نیروی انسانی، موسسات حسابداری و حسابرسی، مشاوران مالیاتی، حقوقی و مدیریتی و حق‌العمل‌کاران تجاری، برای صدور صورتحساب الکترونیکی نیازی به شناسه اختصاصی ندارند و باید از «شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی خدمت» جدول زیر استفاده نمایند.
طبق بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، خدمات آموزشی و پژوهشی دارای مجوز معاف هستند، اما کلیه خدمات مشاوره‌ای، مدیریتی، حسابداری، حق‌العمل‌کاری و بخش کارمزد قراردادهای تامین نیروی انسانی مشمول ۱۰ درصد مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌باشند.
قانون طلایی ارزش افزوده در قراردادهای تامین نیروی انسانی: طبق تبصره ذیل جزء (۱۵) بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، در قراردادهای تامین نیروی انسانی، آن بخش از صورت‌وضعیت که دقیقاً معادل حقوق و دستمزد و مزایای قانونی پرداخت‌شده به کارگران (مشمول مالیات حقوق) است، از مالیات بر ارزش افزوده معاف بوده و ۱۰٪ ارزش افزوده صرفاً به «کارمزد مدیریت و بالاسری شرکت پیمانکار» تعلق می‌گیرد!
نحوه صدور صورتحساب حق‌العمل‌کاری و کارمزد فروش در سامانه مودیان: اگر شما حق‌العمل‌کار (کمیسیونر) هستید، باید دقت کنید که آیا صورتحساب را با «الگوی حق‌العمل‌کاری» از طرف آمر صادر می‌کنید و یا صرفاً فاکتور «کارمزد خدمات حق‌العمل‌کاری» خودتان را برای آمر می‌فرستید. برای دریافت کارمزد خودتان از شناسه عمومی «خدمات حق‌العمل‌کاری» با نرخ ۱۰٪ استفاده کنید.
خدمات مشاوره، حسابداری و مدیریت و کسر مالیات تکلیفی: خدمات مشاوره، مدیریت، حسابداری و طراحی سیستم مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده هستند. همچنین در صورتی که ارائه‌دهنده خدمات مشاوره، مطالعات یا آموزش در قالب قراردادهای خاص مشمول کسور قانونی باشد، ردیف‌های صورتحساب باید شفاف و مستند به قرارداد ثبت شوند.
لزوم تفکیک ردیف حقوق پرسنل از ردیف کارمزد در فاکتور تامین نیرو: در نرم‌افزار واسط سامانه مودیان، حتماً صورت‌وضعیت تامین نیرو را در دو ردیف (۱. جبران خدمات و حقوق و دستمزد پرسنل، ۲. کارمزد خدمات تامین نیروی انسانی مشمول ۱۰٪) تنظیم کنید تا کارپوشه شما با اظهارنامه ارزش افزوده کاملاً منطبق باشد.
هشدار بسیار مهم برای شرکت‌های تامین نیرو: اگر در صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان، کل مبلغ صورت‌وضعیت (شامل حقوق کارگران + کارمزد شرکت) را در یک ردیف با شناسه مشمول ۱۰٪ ثبت کنید، سامانه به صورت خودکار ۱۰ درصد کل مبلغ را به عنوان بدهی ارزش افزوده در کارپوشه شما منظور خواهد کرد!
جدول مقایسه‌ای وضعیت کدینگ و تکالیف مالیاتی این صنف
موضوع / زیرگروه کالا و خدمت | نوع شناسه و واحد سنجش | وضعیت ارزش افزوده و تکلیف قانونی |
|---|---|---|
کارمزد و بالاسری خدمات تامین نیروی انسانی | شناسه عمومی خدمت تامین نیرو - واحد: سرویس / نفر-ماه | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده (صرفاً روی بخش کارمزد و بالاسری پیمانکار) |
بخش خالص حقوق، دستمزد و بیمه پرسنل در تامین نیرو | ردیف مجزا مطابق لیست بیمه و مالیات حقوق | معاف از ارزش افزوده (به شرط تفکیک و تسلیم لیست مالیات حقوق) |
خدمات حق‌العمل‌کاری، دلالی رسمی و کارمزد نمایندگی | شناسه عمومی خدمت حق‌العمل‌کاری - واحد: سرویس | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده روی مبلغ کارمزد / کمیسیون |
خدمات مشاوره (مالی، مالیاتی، مدیریتی، مهندسی) و حسابداری | شناسه عمومی خدمت مشاوره / حسابداری - واحد: سرویس / ساعت | مشمول ۱۰٪ ارزش افزوده |
راهنمای استفاده از لیست و ثبت کد ۱۳ رقمی در نرم‌افزار حسابداری
برای استفاده از کدهای عمومی زیر در هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، کافی است کد ۱۳ رقمی ردیف مرتبط با فعالیت خود را کپی کرده و در بخش «شناسه کالا/خدمت» نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار جای‌گذاری نمایید. در نرم‌افزار واسط یک حسابدار، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و واحد سنجش هر کد به صورت هوشمند کنترل می‌شود و می‌توانید با پلن ۲۲ فاکتور رایگان مودیان بدون محدودیت زمانی، فاکتورهای خود را به کارپوشه ارسال کنید.
جدول جامع شناسه کالا و خدمات عمومی (۲۵ کد رسمی سامانه مودیان)
ردیف | شرح رسمی کالا / خدمت | کد ۱۳ رقمی (شناسه عمومی) | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
|---|---|---|---|
۱ | پشتیبانی و نگهداری نرم افزار مالی و اداری/طراحی و پیاده سازی سیستم های مالی،شناخت و تجزیه و تحلیل سیستم های مالی و حسابداری و طراحی و اجرای سیستم های اطلاعاتی./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115150 | ۱۰٪ |
۲ | حسابداری مدیریت/طراحی و پیاده سازی سیستم های اطلاعاتی/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115075 | ۱۰٪ |
۳ | حسابرسی اجرای روشهای توافقی/مشاوره مدیریت- حسابرسی عملیاتی،مشاوره مدیریت مالی،اجرای روشهای توافقی/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115068 | ۱۰٪ |
۴ | حسابرسی اطلاعات مالی اتی صورتهای مالی/بررسی و رسیدگی اطلاعات مالی اتی تهیه شده توسط مدیریت/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115020 | ۱۰٪ |
۵ | خدمات اجرایی و حرفه ای تجاری و مدیریتی/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031085 | ۱۰٪ |
۶ | خدمات اماده سازی و مدیریت زمین و خاک و حفاظت از ان/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421060 | ۱۰٪ |
۷ | خدمات تامین نیروی انسانی/خدمات بالاسری در قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423934 | ۱۰٪ |
۸ | خدمات تامین نیروی انسانی/قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی | 2330001423965 | ۱۰٪ |
۹ | خدمات تامین نیروی انسانی/هزینه حقوق و دستمزد تایید شده توسط سازمان بیمه گر در قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003372 | ۰٪ (معاف) |
۱۰ | خدمات تولید محصول کشاورزی و مدیریت و حفاظت ان// سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421077 | ۱۰٪ |
۱۱ | خدمات دفترداری و حسابداری/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423248 | ۱۰٪ |
۱۲ | خدمات سیستم های اطلاعات مدیریت MIS// سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421961 | ۱۰٪ |
۱۳ | خدمات فروش غیر مستقیم (حق العملکاری یا دلالی))/دلالی /سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330002262358 | ۱۰٪ |
۱۴ | خدمات فروش غیر مستقیم (حق العملکاری یا دلالی))/واسطه گری/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330002262341 | ۱۰٪ |
۱۵ | خدمات مالی و اصلاح حساب/اصلاح حساب ها و ثبت های حسابداری با رعایت استانداردهای حسابداری/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115082 | ۱۰٪ |
۱۶ | خدمات مالیاتی/انجام خدمات امور مالیاتی مربوط به بخش عملکرد مالی و حسابداری شرکت ها./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115198 | ۱۰٪ |
۱۷ | خدمات مدیریت امکانات/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423118 | ۱۰٪ |
۱۸ | خدمات مدیریت پروژه چاه نفت و گاز/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421190 | ۱۰٪ |
۱۹ | خدمات مدیریت زنجیره تامین/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423095 | ۱۰٪ |
۲۰ | خدمات مدیریت زیست محیطی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421381 | ۱۰٪ |
۲۱ | خدمات مدیریت سیستم و اجزا سیستم// سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421978 | ۱۰٪ |
۲۲ | خدمات مدیریت و پردازش داده های نفت و گاز/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421183 | ۱۰٪ |
۲۳ | خدمات مشاوره ای مدیریت/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421787 | ۱۰٪ |
۲۴ | مشاوره قوانین و مقررات مالیاتی/ارایه مشاوره مالیاتی در زمینه مالیات و قوانین مالیاتی براساس ضوابط و مقررات/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115099 | ۱۰٪ |
۲۵ | مشاوره مدیریت مالی/مشاوره در رابطه با مدیریت منابع و دارایی ها در راستای اهداف سازمان ها و شرکت ها با رعایت اصول و ضوابط حرفه ای/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115044 | ۱۰٪ |
* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *
شناسه مورد نظر را پیدا نکردید؟ (جستجوی پیشرفته)
اگر به دنبال کد زیرمجموعه خاص‌تری هستید یا می‌خواهید لیست دلخواه خود را با فیلتر نرخ مالیات (معاف یا مشمول) و قابلیت خروجی اکسل دریافت کنید، همین حالا وارد سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمت یک حسابدار شوید. همچنین برای ارسال سریع و بی‌دردسر صورتحساب‌های الکترونیکی به کارپوشه و پیشگیری از جرایم ماده ۲۲، از نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک حسابدار استفاده نمایید و یا در صورت نیاز به راهنمایی تخصصی، از مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان یک حسابدار بهره‌مند شوید.
سوالات متداول (FAQ)
۱. در قرارداد تامین نیروی انسانی، چگونه در سامانه مودیان فاکتور بزنیم که به کل حقوق کارگران ۱۰٪ ارزش افزوده نخورد؟
کافی است در صورتحساب الکترونیکی، مبلغ کارمزد شرکت را با شناسه عمومی خدمات تامین نیروی انسانی (مشمول ۱۰٪) ثبت کنید و بخش بازپرداخت حقوق و بیمه پرسنل را مطابق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی به صورت تفکیک‌شده بدون ارزش افزوده درج نمایید.
۲. آیا موسسات حسابداری و مشاوران مالیاتی برای صدور فاکتور حق‌الزحمه باید از شناسه اختصاصی استفاده کنند؟
خیر. تمامی شرکت‌های حسابداری، حسابرسی و مشاوران مالی و مدیریتی مجاز به استفاده از شناسه‌های عمومی ۱۳ رقمی خدمات حسابداری و مشاوره مندرج در جدول زیر هستند.
۳. تفاوت استفاده از شناسه خدمت حق‌العمل‌کاری با الگوی صورتحساب حق‌العمل‌کاری چیست؟
زمانی که شما کالای شخص دیگری (آمر) را می‌فروشید، برای فروش خودِ کالا به خریدار از «الگوی حق‌العمل‌کاری» با درج کد یکتای قرارداد حق‌العمل‌کاری استفاده می‌کنید؛ اما زمانی که می‌خواهید فاکتور دستمزد و کمیسیون خودتان را برای صاحب کالا (آمر) صادر کنید، یک صورتحساب عادی با «شناسه خدمت حق‌العمل‌کاری» صادر می‌نمایید.
مدیریت آسان صورتحساب‌ها با نرم‌افزار واسط یک‌حسابدار
ارسال سریع، آسان و بدون خطای انواع صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با پشتیبانی کامل و تعرفه اقتصادی.
معرفی کامل امکانات نرم‌افزار واسط سامانه مودیان | یک حسابدار